Нужно ли платить налог с денег, полученных в дар из-за границы?

Многие задаются вопросом, с каких сумм и в каком размере взимается налог при денежном переводе или пожертвовании. Существует распространенное заблуждение, что налоги нужно платить только при получении денежных переводов на сумму свыше 3000 евро; однако это не так, поскольку все пожертвования или переводы облагаются налогом, независимо от того, насколько они велики или малы.

Определение пожертвования

Раздел 618 Гражданского кодекса Испании определяет пожертвование как "…благотворительный акт, в результате которого человек свободно предоставляет деньги или товары в пользу другого человека, который, в свою очередь, их принимает". По сути, согласно испанскому законодательству, когда человек отдает денежную сумму или имущество, не получая ничего взамен, он делает пожертвование. Далее в разделе 619 говорится: "Передача имущества лицу в связи с его заслугами или услугами, которые оно оказывает дарителю, также считается пожертвованием - при условии, что это имущество не является долгом, подлежащим взысканию, а применимые налоги ниже стоимости подаренного имущества".

Налоговая служба Испании (Hacienda) также устанавливает, что при передаче имущества или денег, в том числе подарков, в безвозмездное пользование необходимо уплатить налоги. По мнению Hacienda, любая передача денег или товаров является пожертвованием, поэтому сумма и стоимость не освобождают от уплаты налога на товары. Гражданский кодекс Испании также не устанавливает минимальную сумму.

Виды пожертвований

Существует два вида пожертвований: движимое и недвижимое имущество. Движимым имуществом называют вещи, которые можно легко перевезти из одного места в другое. Движимое имущество может быть передано в устной или письменной форме, однако при устном дарении движимое имущество должно быть передано другой стороне в тот момент, когда пожертвование будет считаться действительным. С другой стороны, недвижимое имущество - это товары, которые нельзя перевезти из одного места в другое, они существуют в постоянном месте. Пожертвование недвижимого имущества считается действительным только в том случае, если оно совершено в присутствии нотариуса после подписания публичного акта.

Налоговые сборы с пожертвований

Любое лицо, получающее деньги или товары, должно заявить об этом как о пожертвовании в своей налоговой декларации о пожертвованиях и наследстве и в течение одного месяца уплатить соответствующий налог. Ставки налога на пожертвования могут различаться, поскольку законодательство в разных регионах Испании отличается. Ставки варьируются от 7,65 % для сумм менее 8 000 € и 34 % для сумм более 200 €. Однако любые доходы, накопленные с момента дарения по первоначальной стоимости, освобождаются от уплаты подоходного налога (IRPF).

Распространено мнение, что пожертвования на сумму менее 3000 € не подлежат налогообложению. Это связано с тем, что банки в Испании по закону не обязаны информировать казначейство о снятии наличных и вкладах на сумму менее 3000 €. Тем не менее, при любом переводе будут взиматься налоги, и Hacienda фактически имеет право требовать налог с любой суммы в течение четырех лет с момента осуществления перевода.

Ограничения

Безусловно, существует множество законов и ограничений, установленных для защиты товаров, доноров и получателей. В сентябре 2014 года Европейский суд постановил, что испанские власти не имеют права устанавливать разные ставки налога на пожертвования для резидентов и нерезидентов. Дискриминация нерезидентов, которые платят больший налог, чем резиденты, скорее всего, связана с компенсацией недополученной разницы.

Что касается ограничений для дарителей при пожертвовании, то они не могут жертвовать какие-то будущие товары. Пожертвование должно состоять из товаров или денежных сумм, которые уже составляют часть активов дарителя. Кроме того, если донор имеет долги, он не может делать пожертвования; любое пожертвование считается мошенничеством, если предыдущие долги не были погашены. Кроме того, нельзя пожертвовать все свое имущество. Донор должен оставить себе достаточно имущества, чтобы поддерживать приемлемое качество жизни. Пожертвования также не могут превышать сумму денег или вещей, указанную в завещании. Если пожертвование делается сразу нескольким людям, оно должно быть разделено поровну между получателями, если донор не указал иное.

Статья написана в сотрудничестве с Эмили Олейницки

Поделиться публикацией:

Klev&Vera

Klev&Vera - это специализированная юридическая фирма, предлагающая юридические услуги премиум-класса международным инвесторам и предприятиям в Испании. Klev&Vera состоит из команды опытных адвокатов и юристов, каждый из которых говорит на нескольких языках (в том числе на свободном английском), имеет международное образование и специализируется в различных областях юридической практики.

Дополнительная информация

Налоги, парализующие продажу и покупку недвижимости в Каталонии, будут отменены в 2022 году

В конце этого года в Гражданский кодекс Каталонии будут внесены поправки, которые предотвратят дальнейшее вмешательство в процесс купли-продажи недвижимости средневекового налога, который по-прежнему взимается в соответствии с действующим законодательством.

Как быстро вам необходимо регистрировать счета компании в Испании?

Министерство экономики и цифровой трансформации Испании (MEMDT), возглавляемое Надей Кальвиньо, объявило о более строгом применении впредь наказания к так называемым "компаниям-зомби", которые не подают свои годовые отчеты в свои коммерческие...

С 1 октября 2018 года испанские ИП “Autónomos” должны вести дела с органами соцобеспечения только онлайн

Испанское социальное обеспечение ввело обязательство для ИП (Autónomos) проводить все процедуры регистрации, выплаты взносов и получение всех уведомлений из Генерального казначейства социального обеспечения через электронную администрацию. Это станет обязательно с 1 октября 2018.

У нас ещё много интересных постов

смотреть все новости