Налоговый год 2024 закончился 31 декабря 2024 года. Однако отчетный период по подоходному налогу (IRPF), налогу на богатство (IP), временному солидарному налогу на крупные состояния и режиму Бекхэма только начался, и крайний срок его сдачи - 30 июня 2025 года.
Независимо от того, являетесь ли вы налоговым резидентом, нерезидентом или подпадаете под режим закона Бекхэма, в данном руководстве представлен подробный обзор основных налоговых деклараций:
Как узнать, являюсь ли я налоговым резидентом Испании?
Согласно испанскому законодательству, статус налогового резидента Испании является ключевым фактором при определении налоговых обязательств. Согласно статье 9 Закона о подоходном налоге с физических лиц, физическое лицо считается налоговым резидентом Испании, если оно соответствует одному из следующих критериев:
- Физическое присутствие: Проживание в Испании более 183 дней в течение календарного года. Временное отсутствие учитывается, если налогоплательщик не может подтвердить налоговое резидентство в другой стране.
- Экономические интересы: Наличие основного центра или базы экономических интересов, прямо или косвенно расположенных в Испании.
- Семейные узы: Наличие супруга (супруги) и/или несовершеннолетних детей на иждивении, не проживающих в Испании на законных основаниях.
Если вы считаетесь налоговым резидентом Испании, то ваш доход во всем мире подлежит налогообложению, если только вы не являетесь “налогоплательщиком по закону Бекхэма”.
Подоходный налог с физических лиц (IRPF) - форма 100
Налоговые резиденты должны подавать декларацию IRPF по форме 100. Обязанность возникает при следующих обстоятельствах:
Доход от трудоустройства: Превышение 22 000 евро в год от одного плательщика или более 15 000 евро, если доход получен от нескольких плательщиков, а сумма от второго и последующих плательщиков превышает 1 500 евро.
Прирост капитала, дивиденды, проценты и доход от недвижимости: Превышение 1 600 евро в год.
Самозанятые лица обязаны подавать декларацию независимо от уровня дохода.
Декларация IRPF включает в себя все доходы по всему миру, в том числе:
- Доходы от занятости и самозанятости.
- Доходы от инвестиций и дивиденды.
- Доход от аренды.
- Прирост капитала.
- Вмененный доход и прочий налогооблагаемый доход.
Подоходный налог с физических лиц (IRPF) в соответствии со специальным налоговым режимом для экспатриантов (“Закон Бекхэма”) - форма 151
Закон Бекхэма“ относится к специальному налоговому режиму, предусмотренному статьей 93 LIRPF, в соответствии с которым налогоплательщики Закона Бекхэма сообщают о своих зарплатах по всему миру и испанском источнике дохода. Любой другой иностранный доход не облагается налогом в Испании.
Под испанским источником дохода обычно подразумеваются дивиденды и прирост капитала от испанских акций, доход от испанской недвижимости, проценты от испанских облигаций и т.д., без компенсации каких-либо расходов.
Ставка налога составляет 24% до 600 000 евро и 47% для налогооблагаемых доходов свыше 600 000 евро.
Налогоплательщики по закону Бекхэма могут применять вычеты только в отношении разрешенных НПО.
Период подачи заявок совпадает с IRPF - со 2 апреля по 30 июня 2025 года. Для прямых дебетовых платежей крайний срок - 25 июня 2025 года.
Налог на богатство - форма 714
Налоговые резиденты и нерезиденты обязаны подавать декларацию по налогу на имущество по форме 714, если:
Налоговые резиденты:
- Их чистые активы по всему миру превышают 2 000 000 евро.
- Итоговое налоговое обязательство после применимых вычетов и скидок является положительным.
Примечание: Минимальный порог освобождения от уплаты налогов обычно составляет 700 000 евро, но зависит от региона проживания налогоплательщика, при этом дополнительное освобождение от уплаты налогов в размере 300 000 евро распространяется на основное жилье.
Нерезиденты и налогоплательщики Beckham Law:
- Чистая стоимость их испанских активов и прав превышает 700 000 евро.
- Период подачи заявок совпадает с IRPF - со 2 апреля по 30 июня 2025 года. Для прямых дебетовых платежей крайний срок - 25 июня 2025 года.
В декларации должны быть указаны все активы и права за вычетом долгов и обязательств, имеющихся по состоянию на 31 декабря 2024 года, например:
- Объекты недвижимости.
- Банковские счета и депозиты.
- Инвестиции в ценные бумаги и акции.
- Акции частных компаний.
- Экономические права.
- Кредиты
- Предметы роскоши (например, автомобили, яхты, ювелирные изделия).
- Полисы страхования жизни.
- Обязательства и долги.
Оценка зависит от категории активов. Как правило, оценка должна соответствовать рыночной стоимости на 31 декабря или цене приобретения.
Временный солидарный налог на крупные состояния - форма 718
Этот налог применяется к физическим лицам с чистыми активами, превышающими 3 000 000 евро по состоянию на 31 декабря 2024 года. Он дополняет налог на богатство и применяется в основном в тех регионах, где нет налога на богатство.
Требования, активы, подлежащие отражению в отчетности, обязательства и период подачи декларации соответствуют налогу на богатство, но со следующими налоговыми ставками:
- 1.7% для чистых активов в размере от 3 000 000 евро до 5 347 998,03 евро
- 2.1% для чистых активов в размере от 5 347 998,04 евро до 10 695 996,06 евро
- 3.5% для чистых активов, превышающих 10 695 996,06 евро
О каких доходах и активах следует сообщать, если я являюсь налоговым резидентом Испании?
Налоговые резиденты облагаются налогом на их доходы и активы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные на территории Испании.
Кто должен подать декларацию по подоходному налогу с физических лиц (IRPF) за 2024 год?
Налоговые резиденты должны подать декларацию IRPF (форма 100), если они удовлетворяют одному из следующих условий:
- Брутто-зарплата, превышающая 22 000 евро в год, выплачиваемая в рамках единой системы.
- Брутто-зарплата, превышающая 15 000 евро в год от нескольких плательщиков, причем сумма от второго и последующих плательщиков превышает 1 500 евро в год или не облагается испанским налогом на фонд оплаты труда.
- Дивиденды, проценты и прирост капитала, превышающие 1 600 евро в год.
Доход от недвижимости, гранты и другие доходы, превышающие 1 000 евро в год. - Самозанятые лица обязаны подавать декларацию независимо от уровня дохода.
Каков срок подачи декларации IRPF 2024?
Период подачи деклараций за 2024 финансовый год начинается 2 апреля 2025 года и заканчивается 30 июня 202 года. Для налогоплательщиков, выбравших прямые дебетовые платежи, крайний срок - 25 июня 2025 года.
Кто обязан подать декларацию по налогу на имущество за 2024 год?
Налогоплательщики обязаны подавать декларацию по налогу на богатство (форма 714), если:
- Их глобальные чистые активы превышают 2 000 000 евро.
- Итоговое налоговое обязательство после применимых вычетов и скидок является положительным.
Какие активы облагаются налогом на богатство?
Налог на богатство применяется к общей стоимости чистых активов, находящихся в собственности по состоянию на 31 декабря 2024 года, включая:
- Объекты недвижимости.
- Банковские счета и депозиты.
- Инвестиции в ценные бумаги и акции.
- Предметы роскоши (например, автомобили, яхты, ювелирные изделия)
- Полисы страхования жизни.
Оценки должны соответствовать наибольшей из рыночной, кадастровой или оценочной стоимости, установленной налоговыми органами.
Что такое временный солидарный налог на крупные состояния?
Временный солидарный налог на крупные состояния (форма 718) - это дополнительный налог, введенный для обеспечения справедливого налогообложения состоятельных лиц.
- Обязанность подавать декларацию Лица с чистыми активами, превышающими 3 000 000 евро по состоянию на 31 декабря 2024 года.
- Период подачи заявок с 1 июля по 31 июля 2025 года.
- Налоговые ставки Прогрессивные ставки варьируются от 1,7% до 3,5% в зависимости от размера чистого богатства.
Что такое закон Бекхэма и кто имеет на него право?
Закон Бекхэма“ относится к специальному налоговому режиму, предусмотренному статьей 93 LIRPF, призванному привлечь иностранных талантливых специалистов путем предоставления благоприятных налоговых условий.
Он применяется к налогоплательщикам, которые не являлись налоговыми резидентами Испании в течение пяти лет, предшествующих переезду.
Они переезжают в Испанию, чтобы стать сотрудником испанской компании или работать удаленно из Испании, получить статус директора компании или начать предпринимательский проект в Испании.
Налогоплательщики Beckham Law применяют единую ставку 24% к глобальным зарплатам и доходам, получаемым в Испании, в размере до 600 000 евро в год.
Иностранные доходы и активы не облагаются налогом в Испании в соответствии со специальным режимом.
Чем может помочь вам международная юридическая фирма Klev&Vera?
Наша фирма предлагает комплексные услуги по обеспечению соблюдения испанских налоговых обязательств:
- Оценка налогового резидентства Определение вашего статуса налогового резидента и его последствий.
- Подготовка и подача налоговых деклараций Помощь в подготовке и подаче деклараций по IRPF, налогу на богатство и налогу на солидарность.
- Beckham Law Application Оценка соответствия требованиям и управление процессом подачи заявки на специальный налоговый режим для экспатриантов.
- Налоговое планирование и оптимизация Предоставление стратегических консультаций для оптимизации вашей налоговой позиции и обеспечения соответствия испанскому налоговому законодательству.
Если вам потребуется индивидуальная помощь или дополнительная информация, пожалуйста, обращайтесь по адресу связаться с нами.
