Impuestos y Contabilidad en España

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Lo que debe saber sobre el derecho tributario en España

• ¿Cuándo me convierto en residente fiscal en España?

  España considera que usted es residente fiscal si está en España más de 183 días de cada año fiscal/calendario, o si tiene su centro principal de intereses vitales o económicos en España. En particular, España presume, a menos que pueda demostrar lo contrario, que tiene su centro principal de intereses vitales en España si su cónyuge y/o hijos menores viven aquí.

  Sin embargo, si al mismo tiempo es considerado residente fiscal en su país de origen por las reglas fiscales nacionales de su país, tendríamos que consultar los criterios establecidos por los Tratados de doble imposición para ver cuál país prevalece.

• ¿Puedo tener permiso de residencia en España y continuar siendo residente fiscal en EEUU?

  Muy pocos tipos de permisos de residencia española (p.ej. Golden visa) le permite renovar su residencia aun si no vive en España más de 183 días al año. Sin embargo, la mayoría de los permisos de residencia más comunes le obligan a pasar más de 6 meses al año en España para cumplir con los requisitos para renovar su residencia, lo que le convertiría en residente fiscal en la mayoría de los casos. Será necesario examinar el Tratado de doble imposición entre España y su país de origen para ver los criterios de residencia. En tales casos siempre es aconsejable hablar con experto en impuestos en ambos países para asegurarse de que cumpla con sus obligaciones tributarias en ambos estados.

• ¿Qué es la ley “Beckham” en España?

  La llamada ley “Beckham” en España es un régimen fiscal especial que permite a los extranjeros que se mudan a España pagar impuestos a tarifa plana como no residentes (24%) en lugar de la tarifa progresiva del impuesto sobre la renta de personas físicas para residentes (progresiva 19-47%). La tarifa plana se aplica sólo a la renta cobrada en España, en el 24% para ingresos hasta 600.000€, y en el 47% para ingresos superiores.

• ¿Cómo saber si cumple los requisitos para la ley “Beckham” en España?

  La Ley Start-Ups de diciembre de 2022 introdujo mejoras importantes a quién puede cumplir los requisitos para solicitar el régimen de la “Ley Beckham”, así que puede comprobar si cae en una de las categorías siguientes:

  • Los empleados que se reubican a España para trabajar en una empresa española;
  • Los directores de empresas independientemente de la proporción del capital de la empresa siempre que la empresa no pueda ser calificada de holding patrimonial. En casos de empresas de holding patrimonial el director debe poseer menos de un 25% del capital social;
  • Los empresarios que se mudan a España con visado de la Ley de Movilidad Internacional de 14/2013;
  • Los nómadas digitales con contrato de empleo al extranjero;
  • Los profesionales altamente calificados que proveen servicios a empresas consideradas start-ups, o realizan formación o actividades de I+D+I, siempre que un 40% de su renta completa provenga de tales actividades;
  • Miembros de familia de los anteriores (cónyuges y descendientes).

• ¿Quién debe pagar Impuesto sobre el Patrimonio en España?

  El impuesto sobre el patrimonio en España es un impuesto autonómico, así que cada comunidad tiene la libertad de decidir si aplicarlo o no, y en qué condiciones. Se aplica a los contribuyentes individualmente sobre su riqueza personal, no sobre sus ingresos anuales o transacciones. Se calcula en base del valor de todos los activos del contribuyente. En la mayoría de los casos, se aplican las reglas siguientes:

  • Desgravación de 300.000 € para la residencia principal del contribuyente;
  • Desgravación mínima de 700.000 € tanto para residentes como para no residentes;
  • Obligación de presentar declaración de la renta para los contribuyentes cuya declaración de la renta sea a pagar, o, si el valor total de los activos supera los 2 millones de euros.

  Sin embargo, el gobierno estatal de España en 2022 decidió introducir un impuesto sobre el patrimonio aplicable a nivel nacional, el cual básicamente graba a aquellos contribuyentes que no pagaron el impuesto sobre el patrimonio regional. Esta medida es temporal (inicialmente para los años fiscales 2022 y 2023).

• ¿Quién debe pagar el ITSGF (Impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas) en España?

  En 2022, el gobierno español introdujo un nuevo impuesto temporal (inicialmente para los años fiscales 2022 y 2023) sobre los contribuyentes cuya riqueza total supera los 3,7 mIn. €. Sobre los residentes fiscales se impondrán impuestos sobre sus activos mundiales, y sobre los contribuyentes no residentes cuya riqueza total supera a 3 mln. € se impondrán impuestos sólo sobre sus activos españoles. Las tarifas abarcan desde un 1,7% a un 3,5%.

• ¿Qué impuestos debe pagar en España un propietario no residente de un inmueble?

  Cada propietario de bienes inmuebles en España debe pagar el IBI – Impuesto de Bienes Inmuebles. Se calcula a través de la Agencia Tributaria local y se basa en el valor catastral de la propiedad. Normalmente todos los propietarios lo pagan por domiciliación bancaria directa porque reciben los formularios preparados por los Ayuntamientos locales. Sin embargo, algunas personas pueden dejar de pagar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, que se devenga a nivel nacional. Cuando tenga un inmueble en España como no residente, se da a entender que tenga una propiedad a su disposición, por lo que, aunque no la alquile, se considera que se percibe una denominada "renta implícita", y se tributa por ella. Suele ser una cantidad muy pequeña, pero si no presenta los formularios fiscales a tiempo puede recibir una multa y tener que pagarla con intereses. Nuestro asesor fiscal puede ayudarle a presentar todos los formularios a tiempo.

• Todos mis ingresos vienen del Reino Unido, ¿debo pagar impuestos en España?

  Si usted está en España más de 183 días al año calendario puede ser considerado residente fiscal y deberá presentar una declaración de la renta en España sobre su renta mundial. Las buenas noticias son que el Tratado de doble imposición entre el Reino Unido y España prevendrá que pague dos veces impuestos sobre los mismos ingresos. Sus asesores fiscales le pueden calcular qué debería pagar en cada país.